Учредитель вправе выступать в качестве заемщика организации. Такая возможность позволяет внести в компанию средства, которые могут быть использованы для достижения оборотных целей, приобретение оборудования, закрытия обязательств и т.д. Законом не установлено каких-то ограничений таких договоров, они не требуют специальных разрешений и особого порядка оформления.
Преимущества займа от учредителя
Договор займа, заключаемый между учредителем и компанией, имеет ряд преимуществ:
- для принятия решения не требуется длительное изучения и проверки. Все зависит от воли сторон;
- не нужно собирать большой пакет документов, обращаться в сторонние организации;
- одобрение сделки кем-либо не проводится;
- условия могут быть более выгодными, чем при оформлении кредита, так как учредитель также заинтересован в развитии компании.
Еще одно существенное преимущество - возможность прощения долга со стороны учредителя. У процедуры будут налоговые последствия, которые нужно учитывать.
Как оформляется
Договор оформляется в простой письменной форме. Заверять его у нотариуса нет необходимости. Он обязательно должен содержать:
- реквизиты займодавца, а также размер его доли в организации;
- данные заемщика, то есть компании;
- суть займа. Он может выдаваться не только деньгами, но и различным имуществом;
- сумму займа;
- условия займа, включая срок возврата и процентную ставку;
- прочие положения, имеющие значение для сторон.
Заем от учредителя может быть как процентным, так и беспроцентным. От данного условия зависят налоговые последствия для организации.
Налоговые последствия займа от учредителя
Если заем был беспроцентным, то ни одна сторона не получит прибыль. Ни компания, ни заемщик, платить налоги не должны. Исключение одно - прощение долга. В таком случае, организация получить прибыль на сумму, которая была прощена. Соответственно, она должна учесть это при формировании налогооблагаемой базы.
Если заем выдавался под проценты, то займодавец получает прибыль на величину процентов. Соответственно, он должен будет уплатить налоги на данную сумму. Физическое лицо уплачивает 13 процентов, а компания, которая также может выступать в качестве учредителя, платит в соответствии со своей системой налогообложения.
Если процентный заем был прошен, налогооблагаемую базу нужно правильно рассчитывать. Но суть та же. Заемщик получает прибыль на сумму, которую ей не придется отдавать.